個(gè)稅12種合理避稅方法，你知道幾種？
來(lái)源：m.xiaoyazhijia.com 時(shí)間：2021-06-16 00:00:00瀏覽次數：3300次
01
新個(gè)稅法中反避稅條款是怎樣規定的？
新個(gè)稅法第八條規定，有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權按照合理方法進(jìn)行納稅調整：
(一)個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應納稅額，且無(wú)正當理由；
(二)居民個(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設立在實(shí)際稅負明顯偏低的國家（地區）的企業(yè)，無(wú)合理經(jīng)營(yíng)需要，對應當歸屬于居民個(gè)人的利潤不作分配或者減少分配；
(三)個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當稅收利益。
稅務(wù)機關(guān)依照前款規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。
(一)重新進(jìn)行稅務(wù)籌劃
通過(guò)合理合法的稅務(wù)籌劃，合理安排投資架構，科學(xué)安排個(gè)人回報和投資經(jīng)營(yíng)回報的比例，實(shí)現股東價(jià)值最大化，是徹底規避稅務(wù)風(fēng)險的選擇。
(二)把“殼”變“實(shí)”
也就是把用來(lái)“避稅”的“殼公司”轉化成實(shí)際經(jīng)營(yíng)的公司，變不合理商業(yè)目的安排為合理商業(yè)目的安排，不僅能繼續控制稅務(wù)成本，同時(shí)從商業(yè)目的上講，延長(cháng)了產(chǎn)業(yè)鏈條，增強整體核心競爭力，這實(shí)際也是稅務(wù)籌劃的一部分。
(三)境外避稅轉為境內
在不具備境外實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力情況下，則需將境外避稅地改在境內，畢竟國家對境內外避稅的關(guān)注力度是有區別的。當然，在避稅地開(kāi)展實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是更好的。
(四)通過(guò)合法渠道爭取個(gè)人合法權益
國家在制定政策時(shí)，不可能兼顧到所有人利益，但政策又是不斷完善的，通過(guò)合法渠道影響政策不斷完善，使個(gè)人合法權益得到保護也是不錯的選擇。
03
5種避稅高風(fēng)險的情形
1、“工資拆分”
這種簡(jiǎn)單粗暴的工資拆分方式是實(shí)務(wù)中特別多企業(yè)在采用的。
以下這兩種方式是比較常見(jiàn)的:
一、一個(gè)企業(yè)里所有員工工資都一樣，這是一個(gè)明顯不合常理的現象。
二、關(guān)于員工提供的發(fā)票種類(lèi)及金額，基本上都是交通、餐飲這類(lèi)票據，會(huì )導致這部分費用畸形大，遠遠超過(guò)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)中對相關(guān)類(lèi)型費用需求的比例。
雖然拆分工資屬于偷逃個(gè)稅的操作，納稅人應為員工個(gè)人，但《稅收征收管理法》第六十九條規定“扣繳義務(wù)人應扣未扣、應收而不收稅款的，可以對扣繳義務(wù)人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款”。所以并不會(huì )因為少交的是個(gè)稅，企業(yè)就不需要承擔相關(guān)責任。
國家稅務(wù)總局嘉興市稅務(wù)局第一稽查局通過(guò)內查外調，查實(shí)K房產(chǎn)公司通過(guò)費用報銷(xiāo)等手段，隱匿員工真實(shí)收入，少代扣代繳個(gè)人所得稅的違法事實(shí)。該局依法對企業(yè)作出追繳各項稅費、罰款共計75萬(wàn)余元的處理決定。
稽查過(guò)程：這個(gè)案例中，稅局按照稅收檢查計劃對K房地產(chǎn)公司實(shí)施稅收核查。在檢查的過(guò)程中發(fā)現企業(yè)工資表顯示，企業(yè)所有員工發(fā)放的月工資基本為3400元左右，員工之間工資差異很小。由于正常情況下，不同崗位不同職級員工工資應該有所不同。所以這一點(diǎn)引起了檢查人員的警覺(jué)?；槿藛T進(jìn)一步檢查企業(yè)費用，發(fā)現“摘要”中有很多某人報銷(xiāo)交通費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等標注信息。原始憑證中出現很多餐費、加油費、住宿費、以及由超市開(kāi)具的內容為“辦公用品”的發(fā)票。
首先這些費用的比例太大，已經(jīng)不符合企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所需要的范圍。另外檢查人員選取幾個(gè)報銷(xiāo)人員，對他們每個(gè)月份報銷(xiāo)費用進(jìn)行統計，發(fā)現這些人每月報銷(xiāo)的費用基本均在1.3萬(wàn)元左右。那很明顯個(gè)人報銷(xiāo)的金額也超出了正常認知的范圍。最后企業(yè)無(wú)法解釋這些報銷(xiāo)費用的合理性，承認是把工資的一部分由員工通過(guò)發(fā)票報銷(xiāo)方式發(fā)放，其余部分則以工資單形式支付。企業(yè)覺(jué)得這樣一方面員工個(gè)人可以少繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)也可以通過(guò)費用稅前列支而少繳納企業(yè)所得稅。最終稅務(wù)局依法對企業(yè)作出追繳各項稅費、罰款共計75萬(wàn)余元的處理決定。
政策依據：
《個(gè)人所得稅法》第九條第一款規定“個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人”。
《稅收征收管理法》第六十九條規定“扣繳義務(wù)人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款”。
1、子女教育
從3歲到讀完博士，每月1000元教育費用，夫妻各占50%或一方承擔，1000元可以分攤或一方免交個(gè)稅。
2、學(xué)歷或職業(yè)資格
如果提高學(xué)歷或參加職業(yè)資格培訓發(fā)生的費用，學(xué)歷教育期間每年4800元或取得職業(yè)資格證書(shū)每年3600元的費用，免征個(gè)稅。
3、大病醫療
如果大病醫療費用個(gè)人負擔超過(guò)15000元的部分，每年60000萬(wàn)元免交個(gè)稅，但要提供醫療證明及其個(gè)人承擔費用的原件或復印件。
4、首套住房利息
首套住房利息支出，每月享受不超過(guò)1000元的額度，免征個(gè)稅，最長(cháng)不超過(guò)20年，但要提供貸款合同、還款憑證。
5、房屋租金
工作城市的租房支出（沒(méi)有自住房），直轄市、省會(huì )城市等每月1500元、人口規模＞100萬(wàn)的每月1100元、＜100萬(wàn)的每月800元，免征個(gè)稅（各地免稅額度有差異）。
6、贍養老人
父母年滿(mǎn)60歲及以上，每月2000元的贍養費，子女可分攤，免征個(gè)稅。
根據暫行辦法，納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，獨生子女可按每月2000元的標準定額扣除；非獨生子女可由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過(guò)每月1000元。
7、出差補貼
差旅補不超過(guò)200元、誤餐費不超過(guò)200元。不計入“工資、獎金”所得，免征收個(gè)稅。
8、離職補償金
職工離職時(shí)，領(lǐng)取的經(jīng)濟補償金不超過(guò)在職職工年平均工資三倍以?xún)鹊拿鈧€(gè)所稅。
9、通訊費
因工作需要，單位為個(gè)人補貼的通訊費，每人每月不超過(guò)300元標準，不計入“工資、獎金”所得，免征個(gè)稅。
單位為個(gè)人負擔辦公通訊費用以補貼及其他形式發(fā)放的，應計入個(gè)人當月“工資、獎金”收入，征收個(gè)人所得稅。
10、高溫費
職工夏季發(fā)放的高溫津貼或食物，以報銷(xiāo)形式可以不計稅，隨工資發(fā)放的高溫費要交稅。
11、分攤法
如果某個(gè)月份工資高，比如業(yè)務(wù)提成，可以分攤到其他月份，降低當月稅率，相應合法避稅。
12、提高公積金額度
因為五險一金免征個(gè)稅，如果收入高不著(zhù)急用錢(qián)，可以提高公積金的繳納標準，但公司承擔的部分也多，你可以和公司協(xié)商，多出的部分由自己繳納。
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