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超出經(jīng)營(yíng)范圍了，到底能不能開(kāi)票？

來(lái)源：m.xiaoyazhijia.com 時(shí)間：2021-06-03 00:00:00瀏覽次數：4260次

超出經(jīng)營(yíng)范圍了，到底能不能開(kāi)票？今天給大家統一回復......


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“請問(wèn)：我們公司經(jīng)營(yíng)范圍里面沒(méi)有房屋租賃，我們出租自己的廠(chǎng)房可以開(kāi)具房屋租賃發(fā)票嗎？

我公司就是一商貿公司，給其他公司出借了一筆款，收了點(diǎn)利息，對方要發(fā)票，我能開(kāi)嗎？.......

超出經(jīng)營(yíng)范圍的發(fā)票到底能否開(kāi)具，一起來(lái)看看！



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一、超經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)具發(fā)票，可以嗎？
在稅務(wù)管理上，截止到目前沒(méi)有任何明確規定超經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生的業(yè)務(wù)不允許開(kāi)具發(fā)票的文件。
相反，《發(fā)票管理辦法及其實(shí)施細則》規定，銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項，收款方應當向付款方開(kāi)具發(fā)票。
發(fā)票開(kāi)具的精神就是符合真實(shí)業(yè)務(wù)，也就是說(shuō)，你如果實(shí)際提供了應稅行為，除國家有明令禁止銷(xiāo)售的外，即使超過(guò)營(yíng)業(yè)執照范圍，也應該如實(shí)開(kāi)票納稅，營(yíng)業(yè)執照的范圍不構成對是否開(kāi)票是否納稅的本質(zhì)問(wèn)題的阻礙。不能說(shuō)我沒(méi)有這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍，就不讓我開(kāi)票，不納稅了。
所以 ，一般認為超經(jīng)營(yíng)范圍可以開(kāi)票！
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細則沒(méi)有明文禁止納稅人“超經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)具發(fā)票”的行為。根據“法無(wú)禁止即自由”的法律精神，企業(yè)“超經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)具發(fā)票”并不違法。

同時(shí)，各地稅局對于超經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)票問(wèn)題意見(jiàn)不一，具體處理方式建議要以主管機關(guān)意見(jiàn)為準。

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二、超經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)具發(fā)票，有什么風(fēng)險嗎？
超經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)票雖然合法，但在實(shí)際 操作過(guò)程中要注意以下問(wèn)題：
1、在開(kāi)票系統內無(wú)法開(kāi)具相應稅率的發(fā)票或者納稅申報出現異常
（1）企業(yè)超經(jīng)營(yíng)范圍自行開(kāi)具發(fā)票時(shí)，可能會(huì )遇到開(kāi)票系統內沒(méi)有與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相對應的稅率。
比如某服務(wù)類(lèi)企業(yè)銷(xiāo)售廢舊電腦，在開(kāi)票系統內無(wú)法選擇13%的稅率，在這種情況下，企業(yè)需金稅盤(pán)去稅務(wù)局重新發(fā)行，將相關(guān)信息授權錄入防偽稅控設備。最終能否給企業(yè)發(fā)行可能還會(huì )看稅局是否做了稅種和品名的核定。
（2）舉個(gè)例子：
比如經(jīng)營(yíng)餐飲服務(wù)的小規模納稅人，稅務(wù)局核定的增值稅征收品目就是餐飲服務(wù)，未核定其他內容。如果稅務(wù)局設置了征收品目和申報表的勾稽檢查，那么就算該企業(yè)自行開(kāi)具了3%銷(xiāo)售貨物的發(fā)票，在申報時(shí)系統仍可能會(huì )提示申報異常，無(wú)法填表。
這種情況需要去稅務(wù)局核定相關(guān)的稅種和征收品目，然后申報就不會(huì )限制了。
2、稅務(wù)稽查的風(fēng)險
雖然沒(méi)有明文規定禁止開(kāi)具超經(jīng)營(yíng)范圍的增值稅發(fā)票，但是開(kāi)具后也會(huì )一定程度上給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險。
因為現行的開(kāi)票系統，需根據開(kāi)票內容，選擇商品名稱(chēng)、稅務(wù)編號等，在發(fā)票中，購銷(xiāo)雙方以及商品名稱(chēng)都是很清楚、準確的。
當開(kāi)票內容與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)相差較大時(shí)，極易引起稅務(wù)局的注意，所以超出經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)票，是存在較大稅務(wù)風(fēng)險的。
因此，發(fā)生“超經(jīng)營(yíng)范圍業(yè)務(wù)”，必須開(kāi)具超經(jīng)營(yíng)范圍增值稅發(fā)票時(shí)，請務(wù)必保留好相關(guān)稅務(wù)證據：如購銷(xiāo)合同、賬單等，以應對稅務(wù)部門(mén)的檢查。


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